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【20250803  每日一税】

总局口径：自然人购买国债等债券

取得的利息收入继续免税，但需符合条件

文/李冼

这是《每日一税》为您服务的4120天，愿今天又是美好的一天。

编者按：2025年07月31日，我国出台最新国债等债券利息收入征免增值税政策，对三项国债等债券利息收入恢复征收增值税。有同学咨询自然人购买国债等债券取得的利息收入是否免征增值税？现与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

2025年07月31日，我国出台《财政部、税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2025年第4号）规定：

自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。

通俗地讲，2025年8月8日起，我国对新发行的国债、地方政府债券、金融债券3项利息收入，恢复征收增值税。

于是，有同学提问：自然人购买国债等债券取得的利息收入是否免征增值税？

显然，根据财政部、税务总局公告2025年第4号规定，自2025年8月8日起，自然人购买新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，也应申报缴纳增值税。

但是，但是非常重要，自然人是永久性的增值税小规模纳税人，根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第19号）规定，截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

总结：自然人购买2025年8月8日以后发行的国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入免征增值税，必须同时符合两个条件：

条件一：债券发行期间为2025年8月8日至2027年12月31日。

条件二：取得包括购买国债等债券取得的利息收入在内的增值税应收收入，当月销售额10万元以下（含本数），免征增值税。

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